Toda persona física, sociedad, asociación, sociedad de responsabilidad limitada (LLC) y corporación que se dedique a un negocio, profesión u otra actividad con fines de lucro dentro de la Ciudad de Filadelfia debe presentar una declaración del impuesto sobre la renta y recibos comerciales (BIRT). Esto incluye:

• A quienes se dedican a la actividad de rentar inmuebles comerciales o residenciales.
• Las herencias, los fideicomisos o las organizaciones sin fines de lucro que se dediquen a cualquier negocio o actividad con fines de lucro dentro de Filadelfia.
• Aquellos que mantienen una Licencia de Actividad Comercial (CAL, por sus siglas en inglés), pero no se dedican activamente a los negocios.

En todas las situaciones descritas anteriormente, debe presentar una declaración de BIRT tanto si ha obtenido beneficios como si no.

Si tiene una CAL activa pero no ejerce la actividad comercial, debe presentar la declaración de BIRT e informar a la Ciudad que no ha habido actividad comercial alguna. Si no presenta la declaración, recibirá un aviso de no presentación y se le podrían imponer costas judiciales.

Sin embargo, las empresas con $100,000 de ingresos brutos imponibles en Filadelfia o menos no están obligadas a presentar una declaración. En su lugar, pueden optar por presentar el formulario Ausencia de obligación fiscal (NTL, por sus siglas en inglés) .

El BIRT puede presentarse y pagarse en línea . A partir de los pagos que vencen en abril de 2018 para el año fiscal 2017, los contribuyentes que deben $ 5,000 o más para el BIRT están obligados a pagar esos impuestos electrónicamente.

Si tiene que modificar una declaración de BIRT, complete una nueva declaración de impuestos con los importes actualizados. Marque con una "X" la casilla que indica que el formulario es una declaración enmendada.

Se debe declarar y pagar el BIRT antes del 15 de abril de cada año por las actividades comerciales del año calendario anterior. Es posible que también deba pagar un impuesto estimado por el año siguiente según cuándo comenzó las actividades comerciales en Filadelfia:

• Cuando presente la primera declaración de BIRT del año después de comenzar las actividades comerciales en Filadelfia, no es necesario que pague el impuesto estimado por el año siguiente.
• Cuando presente la segunda declaración de BIRT del año, debe pagar el impuesto estimado por el año siguiente que es equivalente al 100 % del impuesto real del año anterior. En esta segunda presentación únicamente, puede pagar este impuesto estimado en cuotas trimestrales que vencen el 15 de abril, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de enero.
• Todos los años posteriores, debe pagar la totalidad del impuesto estimado antes del 15 de abril.

Presentar una prórroga

¿Necesitas más tiempo para preparar y presentar sus declaraciones del Impuesto sobre la Renta y Recibos Comerciales (BIRT) de Filadelfia?

Le ofrecemos una prórroga de forma automática para presentar hasta 60 días a partir de la fecha de vencimiento de abril o de la fecha de vencimiento original de la declaración del BIRT. Cuando finalice este plazo inicial de prórroga de 60 días, podremos concederle una prórroga adicional si el Servicio de Impuestos Internos (IRS) le concede una prórroga para presentar la declaración federal. En efecto, le concederemos una prórroga para presentar la declaración del BIRT hasta la fecha de finalización del plazo de prórroga federal.

Ten en cuenta que recibes un plazo de prórroga para presentar la declaración del BRIT, no será más allá de la fecha de finalización del plazo de prórroga federal de hasta seis meses a partir de la fecha de vencimiento original de presentación ante el IRS.

No hay un formulario específico de prórroga de presentación para el BIRT de Filadelfia. La presentación de un cupón de pago de prórroga, ya sea en papel o por Internet, cumple la doble función de presentar una declaración prorrogada y efectuar el pago de la prórroga.

Recuerde que una prórroga para presentar sus declaraciones no le concede ninguna prórroga para pagar sus impuestos. Los pagos realizados después de la fecha de vencimiento original están sujetos a intereses y sanciones. Consulte nuestro Página de intereses, sanciones y tasas para obtener más información sobre tarifas.

Si tiene un pago en exceso o un crédito fiscal que no desea que se le devuelva, póngase en contacto con los servicios al contribuyente llamando al (215) 686-6600 para solicitar que se aplique al período impositivo que desee. También puede solicitar créditos en línea a través del Centro tributario de Filadelfia:

1. Inicie sesión en su perfil del Centro tributario .
2. Busque el panel del BIRT en la pestaña “Summary” (Resumen). Seleccione “Apply for credit programs” (Solicitar programas de crédito) en la parte derecha de esta misma pantalla.
3. Siga las indicaciones en pantalla para completar el proceso.

Vendedores de ferias

A partir del año fiscal 2022, los vendedores de ferias comerciales en Filadelfia deben utilizar el formulario anual BIRT-EZ para presentar sus declaraciones en el Centro tributario de Filadelfia . Como proveedor de ferias comerciales, el Departamento de Ingresos permite el uso de una contabilidad separada para calcular los ingresos imponibles y los ingresos netos para el evento específico dentro de la ciudad de Filadelfia. Los vendedores de ferias pueden elaborar una cuenta de pérdidas y ganancias/ingresos separada para el evento específico en la que figuren los ingresos brutos generados y un cálculo de los ingresos netos una vez deducidos los gastos ordinarios, razonables y necesarios relacionados con el evento.

El formulario para vendedores de la feria ya no está disponible. Presente su declaración en línea de la siguiente forma:

• Ingrese a https://tax-services.phila.gov y seleccione “Register a new taxpayer” (Registrar un nuevo contribuyente) en el panel “New taxpayers” (Nuevos contribuyentes) de la página de inicio.
• El sitio le pregunta si es un profesional fiscal que se registra en nombre de un cliente. Si lo es, seleccione “Sí”. Todos los demás deben seleccionar “No”.
• Siga las instrucciones en pantalla para completar el registro. El último paso es crear un nombre de usuario y una contraseña .

¿Cuánto cuesta?

Los tipos actuales del impuesto sobre la renta y recibos comerciales (BIRT) son 1,415 milésimas (USD 1,415 por cada USD 1000) sobre los ingresos brutos, y el 5,99% sobre los ingresos netos imponibles. En 2019 la tasa era del 6,25% sobre los ingresos netos imponibles.

El BIRT se basa tanto en los ingresos brutos como en los ingresos netos. Ambas partes deben presentarse.

Se trata de un impuesto completamente independiente del impuesto sobre los beneficios netos (NPT, por sus siglas en inglés) , por lo que es posible tener que pagar tanto el BIRT como el NPT.

¿Qué sucede si no paga a tiempo?

Si no paga a tiempo, se añadirán intereses y sanciones a la cantidad que debe.

Para obtener más información sobre las tasas, consulte nuestra página Intereses, multas y tarifas .

No hay prórrogas para el pago de impuestos, pero puede solicitar una prórroga para presentar su declaración.

Su licencia de actividad comercial puede suspenderse o revocarse si no paga sus impuestos. Las empresas con fines de lucro no pueden operar en Filadelfia si no cuentan con una licencia de actividad comercial activa. Esto significa que si se retrasa en el pago de sus impuestos, podemos suspender sus operaciones comerciales hasta que su cuenta esté al día.

¿Tiene derecho a un descuento?

Exenciones

A partir del año fiscal 2016, existe una exención de los primeros $100,000 de ingresos brutos y una parte proporcional de los ingresos netos del impuesto sobre la renta y recibos comerciales.

Créditos fiscales

Algunos créditos fiscales reducen el importe del BIRT que se debe a la Ciudad. Independientemente de que su empresa se beneficie de reducciones o exenciones, debe presentar una declaración de BIRT.

Los créditos fiscales que pueden aplicarse respecto del BIRT incluyen:

• Jump Start sostenible
• Crédito fiscal a las bebidas saludables
• Crédito para el desarrollo comunitario
• Crédito fiscal para comercios desfavorecidos
• Crédito fiscal para techos verdes
• Crédito fiscal para la creación de puestos de trabajo
• Zona de oportunidad de Keystone (KOZ)
• Créditos fiscales para los beneficios médicos para la atención de personas transgénero y en uniones libres
• Programa de Reinserción en el Empleo de Filadelfia (PREP, por sus siglas en inglés)
• Crédito fiscal para negocios sostenibles
• Crédito fiscal para el empleo de veteranos

Visite la sección Créditos fiscales de este sitio para encontrar los requisitos específicos de elegibilidad y presentación. Para obtener una lista completa de todos los programas de crédito, también puede visitar el Centro de Servicios Empresariales de la Ciudad en línea.

Presencia económica (para los años fiscales que se inicien el 1 de enero de 2019 y posteriores)

La sección 103 del reglamento del BIRT se modificó para reflejar la sentencia de la Suprema Corte de los EE. UU. en el caso South Dakota v. Wayfair, Inc .

Se considera que una empresa tiene nexo en Filadelfia y está sujeta al BIRT si ha generado al menos $100,000 en ingresos brutos en Filadelfia durante cualquier período de doce (12) meses que finalice en el año en curso.
La Ley Pública 86-272 sigue aplicándose al impuesto a los ingresos netos.

Presencia activa (en vigor hasta el año fiscal 2018)

La Sección 103 de las reglamentaciones de BIRT incluye una definición de “hacer negocios” en Filadelfia. Si su empresa cumple con determinados criterios reglamentarios, puede reunir los requisitos para el régimen de "presencia activa" (es decir, al impuesto sobre los ingresos brutos únicamente).

¿Se lo puede eximir del pago del impuesto?

Las exenciones totales solo están disponibles para determinadas organizaciones. En general, las organizaciones que se encuentran exentas de presentar y pagar el BIRT son:

• Organizaciones sin fines de lucro y religiosas.
• Personas que se dedican a un pasatiempo o a otra actividad sin fines de lucro.
• Actividad portuaria.
• Servicios públicos.

La lista anterior no es exhaustiva y las exclusiones se basan en los hechos y las circunstancias de cada empresa. Revise el Código de la Ciudad y las reglamentaciones del BIRT del Departamento de Ingresos para asegurarse de que tiene derecho a una exención.

Las empresas en los dos primeros años de operación pueden estar exentas de pagar el BIRT a través del programa Jump Start Philly . Las empresas en los tres primeros años de operación pueden estar exentas de pagar el BIRT a través del programa Jump Start Sostenible .