يجب على كل فرد أو شراكة أو جمعية أو شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) وشركة تعمل في مجال الأعمال أو المهنة أو أي نشاط آخر لتحقيق الربح داخل مدينة فيلادلفيا تقديم إقرار ضريبة الدخل والإيرادات التجارية (BIRT). يتضمن هذا:

• أولئك الذين يمارسون نشاط تأجير العقارات التجارية أو السكنية.
• العقارات أو الصناديق الاستئمانية أو المنظمات غير الربحية التي تعمل في أي عمل أو نشاط ربحي داخل فيلادلفيا.
• أولئك الذين يحتفظون برخصة النشاط التجاري (CAL) ولكنهم لا يشاركون بنشاط في الأعمال التجارية.

في جميع الحالات الموضحة أعلاه، يجب عليك تقديم عائد BIRT سواء حققت ربحًا أم لا.

إذا كان لديك CAL نشط ولكنك لا تشارك بنشاط في الأعمال التجارية، فيجب عليك تقديم تقرير BIRT وإخبار المدينة بعدم حدوث أي نشاط تجاري. إذا لم تقدم طلبًا للإرجاع، فستتلقى إشعارًا بعدم الإيداع وقد يتم فرض تكاليف محكمة.

يمكن تقديم BIRT ودفعه عبر الإنترنت . بدءًا من المدفوعات المستحقة في أبريل 2018 للسنة الضريبية 2017، يُطلب من دافعي الضرائب الذين يدينون بمبلغ 5,000 دولار أو أكثر لـ BIRT دفع هذه الضرائب إلكترونيًا.

إذا كان يجب عليك تعديل إقرار BIRT، فأكمل الإقرار الضريبي الجديد بالمبلغ (المبالغ) المحدثة. ضع علامة «X» في المربع الذي يشير إلى أن النموذج عبارة عن إرجاع معدل.

لا توجد مسؤولية ضريبية

لا يُطلب من الشركات التي لديها إيصالات إجمالية خاضعة للضريبة بقيمة 100,000 دولار في فيلادلفيا أو أقل تقديم إقرار ضريبة الدخل والإيصالات التجارية (BIRT). (راجع تعليمات BIRT ). بدلاً من ذلك، نوصي بتقديم نموذج عدم المسؤولية الضريبية (NTL) المكون من صفحة واحدة باستخدام حساب BIRT الخاص بك في مركز ضرائب فيلادلفيا . هذه العملية سهلة للغاية. يجب عليك تقديم NTL عن كل عام لا يتحمل فيه عملك أي مسؤولية BIRT.

لتقديم NTL في مركز ضرائب فيلادلفيا :

1. قم بتسجيل الدخول إلى ملف تعريف مركز ضرائب فيلادلفيا الخاص بك على tax-services.phila.gov
2. ابحث عن حساب BIRT الخاص بك، وحدد «تقديم عمليات الإرجاع أو عرضها أو تعديلها».
3. اختر «الملف الآن» على شاشة «الإرجاع»
4. راجع معلومات الضريبية بعناية واضغط على «التالي».
5. في شاشة «المسؤولية الضريبية»، أدخل مبلغ المسؤولية واضغط على «التالي». إذا كان مبلغ المسؤولية الخاص بك أقل من 100,000 دولار، فستتم مطالبتك بتقديم طلب عدم المسؤولية الضريبية بدلاً من ذلك. اتبع التوجيهات التي تظهر على الشاشة لإكمال العملية.

إذا كنت تفضل تقديم نموذج عدم المسؤولية الضريبية، يرجى إرسال النموذج المكتمل بالبريد إلى:

إدارة الإيرادات بمدينة فيلادلفيا،
صندوق بريد 1660
فيلادلفيا، بنسلفانيا 19105-1660

ملاحظة: إذا كنت تخطط لترحيل صافي خسائر التشغيل، فإننا نوصي بتقديم تقرير BIRT كامل لمساعدتك على تتبع صافي الخسائر التشغيلية المرحّلة. يمكن ترحيل صافي خسائر التشغيل المتكبدة في السنوات الضريبية 2022 وما بعدها إلى 20 عامًا. لا يجوز ترحيل صافي خسائر التشغيل المتكبدة في السنوات الضريبية قبل عام 2022 إلا لمدة ثلاث سنوات.

يجب تقديم BIRT ودفعه بحلول 15 أبريل من كل عام، للنشاط التجاري من السنة التقويمية السابقة. قد تحتاج أيضًا إلى دفع ضريبة تقديرية للسنة التالية، اعتمادًا على وقت بدء النشاط التجاري في فيلادلفيا:

• عند تقديم إقرار BIRT للسنة الأولى بعد بدء النشاط التجاري في فيلادلفيا، لن تحتاج إلى دفع الضريبة المقدرة للسنة التالية.
• عند تقديم إقرار BIRT للسنة الثانية، يجب عليك دفع الضريبة المقدرة للسنة التالية، بما يعادل 100٪ من الضريبة الفعلية الخاصة بك من العام السابق. بالنسبة لهذا الإيداع الثاني فقط، يمكنك دفع هذه الضريبة المقدرة على أقساط ربع سنوية مستحقة في 15 أبريل و 15 يونيو و 15 سبتمبر و 15 يناير.
• في جميع السنوات التالية، يجب عليك دفع الضريبة المقدرة بالكامل في موعد أقصاه 15 أبريل.

تمديد الإيداع

هل تحتاج إلى مزيد من الوقت لإعداد وتقديم إقرارات ضريبة الدخل والإيصالات التجارية في فيلادلفيا (BIRT)؟ سنمنحك تلقائيًا تمديدًا للوقت لتقديم ملف يصل إلى 60 يومًا من تاريخ الاستحقاق في أبريل أو تاريخ الاستحقاق الأصلي لإرجاع BIRT. عندما تنتهي فترة التمديد الأولية هذه التي تبلغ 60 يومًا، قد نمنحك وقت تمديد إضافي إذا منحتك دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) تمديدًا للوقت لتقديم الإقرار الفيدرالي. في الواقع، سنمنحك تمديدًا مطابقًا لتقديم إقرار BIRT حتى تاريخ إنهاء فترة التمديد الفيدرالية.

إذا تم منح فترة تمديد لتقديم إقرار BIRT الخاص بك، فلا يمكن أن تتجاوز تاريخ انتهاء فترة التمديد الفيدرالية التي تصل إلى ستة أشهر من تاريخ استحقاق تقديم IRS الأصلي.

لا يوجد نموذج تمديد محدد للإيداع لـ BIRT في فيلادلفيا. إن تقديم قسيمة دفع إضافية إما عن طريق الورق أو عبر الإنترنت يخدم الوظائف المزدوجة المتمثلة في تقديم عائد ممتد وإجراء دفعة التمديد.

يرجى تفهم أن تمديد الوقت لتقديم الإقرارات الخاصة بك لا يمنحك أي تمديد للوقت لدفع الضرائب الخاصة بك. تخضع المدفوعات التي تتم بعد تاريخ الاستحقاق الأصلي لرسوم الفائدة والغرامات. راجع صفحة الفوائد والغرامات والرسوم لمزيد من معلومات حول الأسعار.

إذا كان لديك دفعة زائدة أو ائتمان ضريبي، ولا ترغب في استرداده، فيرجى الاتصال بخدمات دافعي الضرائب على (215) 686-6600 لطلب تطبيقه على الفترة الضريبية المطلوبة. يمكنك أيضًا التقدم للحصول على ائتمانات عبر الإنترنت من خلال مركز ضرائب فيلادلفيا:

1. قم بتسجيل الدخول إلى ملف تعريف مركز الضرائب الخاص بك.
2. ابحث عن لوحة BIRT ضمن علامة التبويب «الملخص». حدد «التقدم بطلب للحصول على برامج ائتمانية» على الجانب الأيمن من نفس الشاشة.
3. اتبع التعليمات التي تظهر على الشاشة لإكمال العملية.

بائعو المعرض التجاري

اعتبارًا من السنة الضريبية 2022، يجب على موردي المعارض التجارية في فيلادلفيا استخدام نموذج BIRT-EZ السنوي لتقديم إقراراتهم في مركز ضرائب فيلادلفيا . كبائع للمعارض التجارية، تسمح إدارة الإيرادات باستخدام محاسبة منفصلة لحساب الإيصالات الخاضعة للضريبة وصافي الدخل للحدث المحدد داخل مدينة فيلادلفيا. يمكن لموردي المعارض التجارية حساب بيان منفصل للربح والخسائر/الدخل للحدث المحدد الذي يُبلغ عن إجمالي الإيصالات الناتجة وحساب صافي الدخل بعد خصم النفقات العادية والمعقولة والضرورية المتعلقة بالحدث.

لم يعد نموذج بائع المعرض التجاري متاحًا. قم بتقديم طلب الإرجاع عبر الإنترنت من خلال:

• انتقل إلى https://tax-services.phila.gov وحدد «تسجيل دافع ضرائب جديد» ضمن لوحة «دافعي الضرائب الجدد» على الصفحة الرئيسية.
• يسألك الموقع عما إذا كنت محترفًا ضريبيًا تقوم بالتسجيل نيابة عن العميل. إذا كنت كذلك، فحدد «نعم». يجب على أي شخص آخر اختيار «لا».
• اتبع التعليمات التي تظهر على الشاشة لإكمال التسجيل. الخطوة الأخيرة هي إنشاء اسم مستخدم وكلمة مرور .

كم سعره؟

تبلغ المعدلات الحالية لضريبة الدخل والإيرادات التجارية (BIRT) 1.415 مليونًا (1.415 دولارًا لكل 1000 دولار) على إجمالي الإيرادات، و 5.99٪ على صافي الدخل الخاضع للضريبة.

يعتمد BIRT على كل من إجمالي الإيرادات وصافي الدخل. يجب تقديم كلا الجزأين.

هذه ضريبة منفصلة عن ضريبة الأرباح الصافية (NPT) ، لذلك من الممكن أن تضطر إلى دفع كل من BIRT و NPT.

ماذا يحدث إذا لم تدفع في الوقت المحدد؟

إذا لم تدفع في الوقت المحدد، فستتم إضافة الفوائد والغرامات إلى المبلغ المستحق عليك.

لمزيد من معلومات حول الأسعار، راجع صفحة حصة (فائدة) والغرامات والرسوم .

لا توجد ملحقات لمدفوعات الضرائب، ولكن يمكنك التقدم بطلب للحصول على ملحق لتقديم الإقرار.

يمكن تعليق ترخيص النشاط التجاري الخاص بك أو إلغاؤه إذا لم تدفع ضرائبك. لا يُسمح للشركات الربحية بالعمل في فيلادلفيا إذا لم يكن لديها ترخيص نشاط تجاري نشط. هذا يعني أنه إذا تخلفت عن سداد مدفوعات الضرائب الخاصة بك، يمكننا تعليق عمليات عملك حتى يصبح حسابك ساريًا.

هل أنت مؤهل للحصول على خصم؟

إعفاءات

منذ السنة الضريبية 2016، تم إعفاء أول 100,000 دولار من إجمالي الإيرادات وحصة متناسبة من صافي الدخل من ضريبة دخل الأعمال والإيصالات.

الإعفاءات الضريبية

تقلل بعض الإعفاءات الضريبية من مبلغ BIRT المستحق للمدينة. بغض النظر عما إذا كان نشاطك التجاري مؤهلاً للتخفيضات أو الإعفاءات، فلا يزال يتعين عليك تقديم إقرار BIRT.

تشمل الإعفاءات الضريبية التي يمكن تطبيقها ضد BIRT ما يلي:

• بداية سريعة مستدامة
• الائتمان الضريبي للمشروبات الصحية
• ائتمان تنمية المجتمع
• الائتمان الضريبي للأعمال المتعثرة
• الائتمان الضريبي للسقف الأخضر
• الائتمان الضريبي لخلق الوظائف
• منطقة الفرصة كيستون (KOZ)
• ائتمانات ضريبية للمزايا الصحية لشريك الحياة ورعاية المتحولين جنسيًا
• برنامج إعادة التوظيف في فيلادلفيا (PREP)
• الائتمان الضريبي للأعمال المستدامة
• الائتمان الضريبي لتوظيف المحاربين القدامى

قم بزيارة قسم الإعفاءات الضريبية في هذا الموقع للعثور على المتطلبات الأهلية والإيداع المحددة.

التواجد في فيلادلفيا

التواجد الاقتصادي (للسنة الضريبية 2019 حتى يومنا هذا)

تم تعديل القسم 103 من لوائح BIRT ليعكس حكم المحكمة العليا الأمريكية في قضية جنوب داكوتا ضد Wayfair, Inc .

تعتبر الشركة ذات صلة في فيلادلفيا وتخضع لـ BIRT إذا حققت ما لا يقل عن 100,000 دولار من إجمالي إيرادات فيلادلفيا خلال أي فترة اثني عشر (12) شهرًا تنتهي في العام الحالي.

يستمر القانون العام 86-272 في تطبيق الضريبة على صافي الدخل.

حضور نشط (ساري المفعول حتى السنة الضريبية 2018)

يتضمن القسم 103 من لوائح BIRT تعريفًا لـ «ممارسة الأعمال التجارية» في فيلادلفيا. إذا كانت شركتك تستوفي معايير تنظيمية معينة، فقد تكون مؤهلة لمعاملة «الحضور النشط» (أي الضريبة على إجمالي الإيرادات فقط).

هل يمكن إعفائك من دفع الضريبة؟

الإعفاءات الكاملة متاحة فقط لمنظمات معينة. بشكل عام، المنظمات المعفاة من الإيداع ودفع BIRT هي:

• المنظمات غير الربحية والدينية.
• الأفراد الذين يمارسون هواية أو أي نشاط آخر غير ربحي.
• نشاط متعلق بالمنفذ.
• المرافق العامة.

القائمة أعلاه ليست شاملة، والاستثناءات تستند إلى حقائق وظروف كل شركة. راجع قانون المدينة ولوائح BIRT الخاصة بالإيرادات للتأكد من أنك مؤهل للحصول على إعفاء.

قد يتم إعفاء الشركات في العامين الأولين من العمليات من دفع BIRT من خلال البرنامج Jump Start Philly . قد يتم إعفاء الشركات في السنوات الثلاث الأولى من العمليات من دفع BIRT من خلال البرنامج Sustainable Jump Start .