Если вы не заплатите налоги вовремя, с вас будут взиматься проценты и штрафы в дополнение к уже причитающимся налогам.
Процентные ставки и ставки штрафов со временем меняются. При длительной просрочке уплаты налогов с вас могут взимать разные суммы процентов и штрафов за разные периоды времени. Например, к налогам, подлежащим уплате до 1 января 2016 года, начисляются проценты и штрафы по ставкам, действовавшим на тот момент. Если по состоянию на 1 января 2016 года или после этой даты налоговая задолженность все еще остается непогашенной, сумма начисляемых процентов и штрафов увеличивается в соответствии с изменением ставки.
Процентные ставки
Текущая процентная ставка
В 2024 календарном году по всем налогам, кроме налога на недвижимость и налога на спиртные напитки, проценты начисляются по ставке 13% в год, что составляет 1,08% от невыплаченного остатка в месяц.
Предыдущие процентные ставки
За 2023 календарный год проценты начислялись по ставке 9% в год, что составляет 0,75% от суммы невыплаченного остатка в месяц.
За 2022 календарный год проценты начислялись по ставке 5% в год, 0,42% от невыплаченного остатка в месяц.
За 2021 календарный год проценты начислялись по ставке 5% в год или 0,42% от невыплаченного остатка в месяц.
За 2020 календарный год проценты начислялись по ставке 7% в год или 0,583% от суммы невыплаченного остатка в месяц.
За 2019 календарный год проценты начислялись по ставке 8% в год или 0,67% от суммы невыплаченного остатка в месяц.
С 2016 по 2018 календарный год проценты начислялись по ставке 6% в год или 0,5% от невыплаченного остатка в месяц.
С 1 января 2014 года по 31 декабря 2015 года проценты по всем налогам, за исключением налога на спиртные напитки и налога на недвижимость, начислялись по ставке 0,416% от неуплаченного остатка в месяц.
Налоги, подлежащие уплате 31 декабря 2013 года или ранее, облагаются процентами по ставке 1% в месяц или часть каждого месяца до 31 декабря 2013 года.
Ставки штрафов
Помимо процентов, с вас также могут взиматься штрафы за просрочку налоговых деклараций и платежей.
В настоящее время штраф взимается по ставке 1,25% в месяц и остается неизменным с 1 января 2014 года по всем налогам, за исключением налога на спиртные напитки и налогов на недвижимость.
Ставки штрафов до 2014 года
До 1 января 2014 года городские власти ввели дифференцированную ставку штрафов сроком на один год. Градуированная ставка означает, что чем дольше ваша налоговая декларация или платеж просрочены, тем выше ставка штрафов.
| Время, истекшее после установленного срока | Соответствующая ставка штрафа |
|---|---|
| С 1-го по 3-й месяц | 1% в месяц или часть |
| С 4-го по 6-й месяц | 2% в месяц или часть |
| С 7-го по 9-й месяц | 3% в месяц или часть |
| С 10-го по 12-й месяц | 4% в месяц или часть |
В соответствии с системой дифференцированных ставок по истечении 12 месяцев общая сумма штрафа составляет 30% от неуплаченного налога. После этого штраф начисляется в размере 1,25% в месяц или его часть.
Проценты и штрафы по налогу на недвижимость
Налог на недвижимость подлежит уплате до 31 марта каждого налогового года. Если налогоплательщик своевременно не уплатит налог на недвижимость, к основной сумме налога будут добавлены платежи (так называемые «дополнения»). Доплаты начисляются по ставке 1,5% в месяц, начиная с 1 апреля, и продолжают увеличиваться на 1,5% каждый месяц до 1 января следующего года.
| Время, прошедшее после истечения срока | Дополнения к налогу |
|---|---|
| апрель | 1,5% |
| Май | 3% |
| Июнь | 4,5% |
| Июль | 6% |
| август | 7,5% |
| сентябрь | 9% |
| Октябрь | 10,5% |
| ноябрь | 12% |
| Декабрь | 13,5% |
С апреля по январь общая сумма добавлений составляет 15% от основной суммы и забронированных дополнений.
Если налоги останутся неуплаченными по состоянию на 1 января следующего года:
- К остатку основной суммы добавляется «надбавка» в размере 15%;
- Налоги зарегистрированы как просроченные;
- Добавлен залоговый сбор в размере 106,45 долларов США; и
- Вы несете ответственность за оплату судебных издержек (18%, если сторонняя фирма взимает плату от имени города, или 6%, если городские власти взимают сборы самостоятельно).
Начиная с февраля и заканчивая августом года, в котором был подан залог, на Основную сумму налогового требования налагаются штрафы по ставке 1% в месяц. Общая сумма штрафа, составляющая 7%, начисляется только в период с февраля по август.
Проценты также начисляются на Основную сумму налоговой претензии по ставке 0,75% в месяц или 9% в год, начиная с 1 января года, в котором был подан залог. Проценты продолжают начисляться до тех пор, пока налоги не будут уплачены.
Расходы на взыскание налогов, связанные с налоговыми претензиями, также взимаются во время урегулирования.
Как обжаловать проценты и штрафы
Вы имеете право обжаловать любые проценты и штрафы. Процедура обжалования варьируется в зависимости от размера процентов и штрафов, накопленных на вашем счете.
Если сумма начисленных процентов составляет менее 15 000 долларов США, а сумма начисленного штрафа — менее 35 000 долларов США, вы можете загрузить и заполнить петицию об отмене процентов и штрафов. Отправьте заполненную форму по адресу:
Проценты и штрафы, Департамент
доходов Филадельфии, бульвар Джона Кеннеди, 1401
Филадельфия, Пенсильвания 19102
Если ваши проценты и штрафы превышают указанные выше суммы, вам необходимо обратиться в Совет по налоговому контролю для подачи апелляции.