O Imposto sobre Salários deve ser apresentado trimestralmente e pago em um cronograma que corresponda à quantidade de dinheiro retida dos salários dos funcionários. Veja abaixo para determinar sua frequência de arquivamento.
para residentes da Filadélfia ou 3,44% para não residentes
Para concluir as declarações e pagamentos trimestrais desse imposto, use o Centro Fiscal da Filadélfia. Para obter ajuda para começar, consulte nosso guia do centro tributário. Não aceitamos mais declarações em papel para esse imposto.
Quem paga o imposto
O Imposto sobre Salários é um imposto sobre salários, salários, comissões e outras compensações. O imposto se aplica aos pagamentos que uma pessoa recebe de um empregador em troca de trabalho ou serviços. Todos os residentes empregados da Filadélfia devem o imposto salarial, independentemente de onde trabalhem. Os não residentes que trabalham na Filadélfia também devem pagar o imposto sobre salários.
Todos os empregadores localizados na Pensilvânia devem se registrar na cidade da Filadélfia dentro de 30 dias após se tornarem empregadores de:
- Um residente da Filadélfia, ou
- Um não residente da Filadélfia que presta serviços para um empregador na Filadélfia.
Os empregadores são obrigados a reter o imposto salarial de todos os funcionários que atendam a esses critérios.
Datas importantes
Cronograma de arquivamento trimestral
Todas as reconciliações de impostos salariais e os cronogramas correspondentes devem ser preenchidos no Centro Fiscal da Filadélfia.
| Trimestre | O período começa | Fim do período | Data de vencimento |
|---|---|---|---|
| Primeiro | 1 de janeiro de 2024 | 31 de março de 2024 | 30 de abril de 2024 |
| Segundo | 1 de abril de 2024 | 30 de junho de 2024 | 31 de julho de 2024 |
| Terceiro | 1 de julho de 2024 | 30 de setembro de 2024 | 31 de outubro de 2024 |
| Quarta | 1 de outubro de 2024 | 31 de dezembro de 2024 | 31 de janeiro de 2025 |
Frequência de pagamento
Como empregador, sua frequência de apresentação de pagamentos é determinada pelo valor do imposto salarial que você retém na fonte.
| Imposto salarial total retido na fonte | Frequência de apresentação de pagamentos |
|---|---|
| Menos de $350 por mês | Trimestral |
| $350 a $16.000 por mês | Mensalmente |
| $16.000 ou mais por mês (deduções bimestrais na folha de pagamento) | Semestral |
| $16.000 ou mais por mês | Semanalmente |
Alíquotas de impostos, penalidades e taxas
Quanto custa?
| Data de vigência | Tarifa de residentes | Taxa para não residentes |
|---|---|---|
| 1 de julho de 2023 | 3,75% | 3,44% |
| 1 de julho de 2022 | 3,79% | 3,44% |
| 1 de julho de 2021 | 3,8398% | 3,4481% |
| 1 de julho de 2020 | 3,8712% | 3,50 19% |
| 1 de julho de 2019 | 3,8712% | 3,4481% |
| 1 de julho de 2018 | 3,8809% | 3,4567% |
O que acontece se você não pagar em dia?
Se você não pagar em dia, juros e multas serão adicionados ao valor devido.
Juros e multas são devidos sobre quaisquer impostos não pagos na alíquota especificada pelo Código 19-509 da Filadélfia.
Para obter mais informação sobre taxas, consulte nossa página de Juros, multas e taxas.
Descontos e isenções
Você está qualificado para um desconto?
Reembolso de imposto salarial baseado em renda
Se você tiver perdão fiscal de acordo com o PA 40 Schedule SP, poderá se qualificar para uma restituição de imposto salarial com base na renda. Um contribuinte (residente ou não residente) com perdão fiscal do PA paga o imposto sobre salários a uma alíquota reduzida de 1,5%. Você receberá um reembolso por qualquer imposto salarial acima da taxa de desconto de 1,5%.
Para solicitar uma restituição de imposto salarial com base na renda, você precisará anexar seu Cronograma SP preenchido da Pensilvânia. A cidade da Filadélfia verificará se sua programação SP corresponde aos recordes do estado.
Os residentes não residentes da Pensilvânia que trabalham na Filadélfia, mas não apresentam uma declaração de imposto de renda da Pensilvânia, devem incluir uma cópia assinada da declaração de imposto de renda estadual para se qualificarem para as alíquotas com base na renda.
Reembolsos pelo tempo trabalhado fora da Filadélfia
Se você pagar mais imposto salarial do que o devido, você pode registrar uma reclamação para que o valor excedente seja reembolsado a você. Isso pode acontecer se você não for residente e seu empregador retiver o imposto salarial pelo tempo que você passou trabalhando fora da Filadélfia. Para receber essa parte do imposto sobre salários de volta, você precisará solicitar uma restituição do imposto sobre salários.
Você pode ser dispensado de pagar o imposto?
Algumas formas de renda estão isentas do Imposto sobre Salários. Isso inclui:
- Uma bolsa de estudos recebida como parte de um programa de graduação, para a qual você não presta um serviço
- Pagamentos de pensão
- Benefícios decorrentes da Lei de Compensação de Trabalhadores
- Pagamento e bônus do serviço militar ativo
- Benefícios por morte
- Prêmios de seguro saúde pagos pelo empregador (fornecidos uniformemente a todos os funcionários)
- Honorários de testemunhas e jurados
- Benefícios por doença ou invalidez
- Receitas de apólices de seguro de vida
Como pagar
Empregadores
Os empregadores devem declarar e pagar o imposto sobre salários no Centro Fiscal da Filadélfia na frequência descrita nesta página.
Empregadores e empresas de serviços de folha de pagamento também devem enviar W-2s para a cidade da Filadélfia. Consulte nossas diretrizes de envio de W-2 para obter detalhes.
Empresas de serviços de folha de pagamento
Os serviços de folha de pagamento que remetem pagamentos de imposto salarial da Filadélfia para seus clientes devem fazer esses pagamentos eletronicamente. O programa ACH Debit EZ-Pay (por telefone) não está mais disponível.
Você deve obter os números da conta City Wage estabelecida pelo seu cliente e as frequências de arquivamento no momento da inscrição. Um cliente que não tenha um número de conta do City Wage deve se registrar no Philadelphia Tax Center.
As empresas de serviços de folha de pagamento devem seguir as especificações do arquivo de receita ao enviar as devoluções. Baixe o documento de especificação da folha de pagamento para ver os requisitos.
Funcionários
Se você for funcionário de uma empresa localizada na Pensilvânia, o imposto sobre salários será automaticamente retido do seu salário.
Você precisará pagar Imposto sobre ganhos se:
- Você é residente da Filadélfia ou não residente que trabalha na Filadélfia, e
- Seu empregador não é obrigado a reter o imposto sobre salários.