L'impôt sur les salaires doit être déposé tous les trimestres et payé selon un calendrier correspondant au montant d'argent retenu sur les salaires des employés. Voir ci-dessous pour déterminer votre fréquence de dépôt.
pour les résidents de Philadelphie, ou 3,44 % pour les non-résidents
Pour effectuer les déclarations et les paiements trimestriels de cette taxe, utilisez le Philadelphia Tax Center. Pour obtenir de l'aide pour démarrer, consultez notre guide des centres fiscaux. Nous n'acceptons plus les déclarations papier pour cette taxe.
Qui paie la taxe
L'impôt sur les salaires est un impôt sur les salaires, les traitements, les commissions et autres rémunérations. La taxe s'applique aux paiements qu'une personne reçoit d'un employeur en échange de travail ou de services. Tous les résidents employés de Philadelphie doivent payer l'impôt sur les salaires, quel que soit leur lieu de travail. Les non-résidents qui travaillent à Philadelphie doivent également payer l'impôt sur les salaires.
Tous les employeurs situés en Pennsylvanie sont tenus de s'inscrire auprès de la ville de Philadelphie dans les 30 jours suivant leur adhésion à l'un des employeurs suivants :
- Un résident de Philadelphie, ou
- Un non-résident de Philadelphie qui fournit des services pour un employeur de Philadelphie.
Les employeurs sont tenus de retenir l'impôt sur les salaires à tous les employés qui répondent à ces critères.
Dates importantes
Calendrier de dépôt trimestriel
Tous les rapprochements d'impôts sur les salaires et les calendriers correspondants doivent être déposés auprès du Philadelphia Tax Center.
| Trimestre | Début de la période | Fin de période | Date d'échéance |
|---|---|---|---|
| Premier | 1er janvier 2024 | 31 mars 2024 | 30 avril 2024 |
| Deuxième | 1er avril 2024 | 30 juin 2024 | 31 juillet 2024 |
| Troisième | 1er juillet 2024 | 30 septembre 2024 | 31 octobre 2024 |
| Quatrième | 1er octobre 2024 | 31 décembre 2024 | 31 janvier 2025 |
Fréquence des paiements
En tant qu'employeur, la fréquence de vos versements est déterminée par le montant de l'impôt sur les salaires que vous retenez.
| Total de l'impôt sur les salaires retenu | Fréquence de dépôt des paiements |
|---|---|
| Moins de 350$ par mois | trimestriel |
| 350$ à 16 000$ par mois | Mensuel |
| 16 000$ ou plus par mois (retenues salariales bimensuelles) | Bimensuel |
| 16 000$ ou plus par mois | Chaque semaine |
Taux d'imposition, pénalités et frais
C'est combien ?
| Date d'entrée en vigueur | Tarif pour résidents | Tarif pour non-résidents |
|---|---|---|
| 1er juillet 2023 | 3,75 % | 3,44 % |
| 1er juillet 2022 | 3,79 % | 3,44 % |
| 1er juillet 2021 | 3,8398 % | 3,4481 % |
| 1er juillet 2020 | 3,8712 % | 3,5019 % |
| 1er juillet 2019 | 3,8712 % | 3,4481 % |
| 1er juillet 2018 | 3,8809 % | 3,4567 % |
Que se passe-t-il si vous ne payez pas à temps ?
Si vous ne payez pas à temps, des intérêts et des pénalités seront ajoutés au montant que vous devez.
Intérêts et pénalités sont dus sur tout impôt impayé au taux spécifié par le code 19-509 de Philadelphie.
Pour plus d'informations sur les taux, consultez notre page Intérêts, pénalités et frais.
Réductions et exemptions
Êtes-vous éligible à une réduction ?
Remboursement de l'impôt sur les salaires basé sur
Si vous bénéficiez d'une exonération fiscale en vertu de l'annexe SP de la PA 40, vous pourriez être éligible à un remboursement de l'impôt sur les salaires basé sur le revenu. Un contribuable (résident ou non-résident) bénéficiant d'une exonération fiscale de l'Autorité palestinienne paie l'impôt sur les salaires à un taux réduit de 1,5 %. Vous recevrez un remboursement pour toute taxe sur les salaires supérieure au taux réduit de 1,5 %.
Pour demander un remboursement de l'impôt sur les salaires basé sur le revenu, vous devez joindre votre Pennsylvania Schedule SP dûment rempli. La ville de Philadelphie vérifiera que votre calendrier SP correspond aux records de l'État.
Les résidents non résidents de Pennsylvanie qui travaillent à Philadelphie mais ne produisent pas de déclaration de revenus en Pennsylvanie doivent inclure une copie signée de leur déclaration d'impôts sur le revenu de l'État pour être éligibles aux taux basés sur le revenu.
Remboursements pour le temps travaillé en dehors de Philadelphie
Si vous payez plus d'impôts que ce qui est dû, vous pouvez déposer une demande de remboursement de l'excédent. Cela peut se produire si vous n'êtes pas résident et que votre employeur retient l'impôt sur les salaires pour le temps que vous avez passé à travailler en dehors de Philadelphie. Pour recevoir le remboursement de cette partie de l'impôt sur les salaires, vous devez demander un remboursement de l'impôt sur les salaires.
Pouvez-vous être dispensé de payer la taxe ?
Certaines formes de revenus sont exemptées de l'impôt sur les salaires. Il s'agit notamment des suivants :
- Une bourse reçue dans le cadre d'un programme d'études pour lequel vous ne fournissez aucun service
- Paiements de pension
- Avantages découlant de la Loi sur les accidents du travail
- Rémunération et primes du service militaire actif
- Prestations de décès
- Primes d'assurance maladie payées par l'employeur (fournies uniformément à tous les employés)
- Honoraires des témoins et des jurés
- Prestations de maladie ou d'invalidité
- Produit des polices d'assurance-vie
Comment payer
Employeurs
Les employeurs doivent déposer et payer l'impôt sur les salaires auprès du Philadelphia Tax Center à la fréquence indiquée sur cette page.
Les employeurs et les sociétés de services de paie doivent également soumettre des W-2 à la ville de Philadelphie. Reportez-vous à nos directives de soumission W-2 pour plus de détails.
Sociétés de services de paie
Les services de paie qui versent les paiements de l'impôt sur les salaires de Philadelphie à leurs clients doivent effectuer ces paiements par voie électronique. Le programme ACH Debit EZ-Pay (par téléphone) n'est plus disponible.
Vous devez obtenir les numéros de compte City Wage établis par votre client et les fréquences de dépôt lors de l'inscription. Un client qui n'a pas de numéro de compte City Wage doit s'inscrire auprès du Philadelphia Tax Center.
Les sociétés de services de paie doivent suivre les spécifications du fichier des recettes lorsqu'elles versent des déclarations. Téléchargez le document de spécification de paie pour connaître les exigences.
Employés
Si vous êtes un employé d'une entreprise située en Pennsylvanie, l'impôt sur les salaires sera automatiquement retenu sur votre salaire.
Vous devrez payer l'Impôt sur les revenus si :
- Vous êtes un résident de Philadelphie ou un non-résident qui travaille à Philadelphie, et
- Votre employeur n'est pas tenu de retenir l'impôt sur les salaires.