El impuesto a las bebidas de Filadelfia se paga cuando se distribuye una bebida endulzada a un concesionario que tiene la intención de venderla al por menor en Filadelfia.

Si la distribuyes a un distribuidor que vende la bebida en su sede comercial fuera de Filadelfia, el producto no está sujeto al impuesto.

Fabricantes

Un fabricante de bebidas endulzadas no adeuda PBT cuando vende productos a un distribuidor o directamente a un consumidor. Por ejemplo, un fabricante que vende una bebida endulzada a los consumidores en un mercado agrícola no presenta ni paga el PBT.

Distribuidor y concesionario

Si es un distribuidor y a la vez:

• Compra bebidas endulzadas con la intención de venderlas al por menor, y
• Los revende a otros distribuidores,

Notifique al distribuidor qué porcentaje vende usted mismo en tiendas minoristas en Filadelfia. Su distribuidor debe presentar y pagar el PBT correspondiente a esa parte de la transacción. También debe convertirse en distribuidor registrado para pagar el impuesto sobre el inventario que venda a otros distribuidores en Filadelfia.

Otra opción es convertirte en distribuidor registrado, si te resulta más fácil gestionar el pago del impuesto sobre todo lo que vendas al por menor, además de lo que vendas a otros distribuidores.

Si es un concesionario y, a la vez, tiene las siguientes características:

• Utiliza edulcorantes concentrados para elaborar un producto acabado que se vende al por menor (sujeto al impuesto), y
• Pone los edulcorantes concentrados a disposición de los clientes para que los mezclen ellos mismos (no están sujetos al impuesto),

Notifique al distribuidor en el momento de la compra la cantidad de edulcorante concentrado que se utilizará para cada propósito. Si es un distribuidor registrado o un distribuidor especial, presente y pague el PBT únicamente por la transacción sujeta a impuestos.

Distribuidores que venden dentro y fuera de Filadelfia

Si tienes una tienda minorista en Filadelfia, pero a veces entregas bebidas a clientes minoristas fuera de la ciudad desde esa tienda, los productos siguen estando sujetos a impuestos. Esas bebidas estaban reservadas para su venta al por menor en Filadelfia, por lo que el impuesto era adeudado cuando las adquiriste.

Si tienes tiendas minoristas tanto dentro como fuera de Filadelfia, los productos que compres para su venta en esas tiendas solo se excluirán si los separaste del resto de tu inventario e informaste a tu distribuidor de qué parte pretendías vender fuera de Filadelfia.

Distribuidores en línea

Si compra bebidas en un distribuidor en línea y luego las revende en Filadelfia a clientes minoristas, debe notificar al distribuidor en línea que la distribución de esas bebidas endulzadas está sujeta a la PBT.

• Si su distribuidor en línea pasa a ser un distribuidor registrado y archiva y paga el PBT por los productos que se le distribuyen, usted está cumpliendo con las normas.
• Si su distribuidor en línea no se convierte en distribuidor registrado, debe convertirse en distribuidor registrado y presentar y pagar el PBT de los productos usted mismo. Otra opción es buscar un nuevo proveedor que sea un distribuidor registrado.

Sorteos y promociones

Las bebidas endulzadas que se regalan de forma gratuita no están sujetas al impuesto, siempre y cuando nunca hayan estado destinadas a la venta minorista en Filadelfia. Algunos ejemplos son las bebidas disponibles de forma gratuita en la cafetería de una escuela, empresa o organización sin fines de lucro. En este caso, la transacción no está sujeta a impuestos.

Sin embargo, si los productos alguna vez se vendieron al por menor en Filadelfia, están sujetos al impuesto. Si dichos productos forman parte de una oferta especial de 2 por 1 u otro obsequio, todo el volumen distribuido está sujeto a impuestos.

Esto también se aplica a las bebidas endulzadas que se comercializan como parte de una comida o de una oferta mayor. El impuesto se calcula sobre el volumen de la bebida distribuida.

Si un distribuidor dona bebidas endulzadas y luego los productos se venden al por menor en Filadelfia, la distribución pasa a estar sujeta a impuestos.

Todos los días salen al mercado nuevos productos. Mantener una lista completa de los productos que están sujetos al impuesto sobre bebidas de Filadelfia sería difícil y poco práctico. Los reglamentos de PBT y la información que aparece a continuación proporcionan orientación sobre los ingredientes y las categorías de productos que están sujetos al impuesto.

Bebidas dietéticas y bajas en azúcar

La distribución de productos que se comercializan como bebidas endulzadas «dietéticas» y «sin calorías» está sujeta a impuestos. Los productos etiquetados como «ligeramente endulzados» o «bajos en azúcar» también están sujetos al impuesto.

La distribución de bebidas que contienen edulcorantes sin calorías, como la stevia, el aspartamo, la sucralosa, el neotamo, el acesulfamo de potasio (Ace-K), la sacarina y el advantamo, está sujeta a impuestos.

Tenemos una página web independiente sobre la clasificación de bebidas calóricas y no calóricas.

Lácteos y sucedáneos de los lácteos

Las bebidas que contengan un 50% de leche de vaca o más no están sujetas al impuesto. Por ejemplo, la leche chocolatada y los yogures bebibles que contengan un 50% de leche de vaca o más no están cubiertos, incluso si tienen edulcorante agregado.

Además, la distribución de jarabes y otros concentrados no está sujeta a impuestos si forman parte de una bebida acabada que contiene un 50% de leche o más.

Los sólidos lácteos más el agua se consideran iguales a la leche normal (y, por lo tanto, no están sujetos al impuesto) si se mezclan en una proporción que sea nutricionalmente equivalente a la leche.

La distribución de cremas de café endulzadas no está sujeta al impuesto.

Las leches no lácteas sin azúcar, como la leche de almendras sin azúcar, la leche de soja o la leche de arroz, no están sujetas al impuesto. Las leches no lácteas que contienen edulcorantes están sujetas al impuesto.

Sin embargo, los sustitutos lácteos endulzados que el USDA considera nutricionalmente equivalentes a la leche de vaca no están sujetos al impuesto. Puede encontrar algunos ejemplos en la lista de alimentos del WIC en el sitio web del WIC de Pensilvania.

Bebidas de frutas y verduras

Solo los zumos 100% o las bebidas 100% vegetales están exentas del PBT. Todos los zumos o bebidas vegetales con edulcorantes añadidos están sujetos al impuesto.

Incluso los zumos ligeramente endulzados, como un cóctel de zumo de arándanos, están sujetos al impuesto.

No obstante, se excluyen las bebidas de frutas o verduras «frescas» preparadas en el punto de venta. Estas bebidas deben contener al menos un 50% de zumo de frutas o verduras.

Alimentos médicos

Los alimentos médicos son alimentos diseñados para tratar o controlar una afección médica diagnosticada. La Ley federal de medicamentos huérfanos define los alimentos medicinales. Es posible que se les pida a los contribuyentes que proporcionen documentación cuando soliciten una exención para alimentos medicinales. Hay más información disponible en la Sección 102 del reglamento PBT.

Las bebidas espesadas no están sujetas al impuesto cuando son alimentos medicinales. Entre los ejemplos se incluyen las bebidas comercializadas específicamente para su uso por personas con disfagia o disfunción de la deglución.

Las bebidas sustitutivas de comidas endulzadas, los batidos para bajar de peso y productos similares (que no cumplen con la definición de alimento medicinal) están sujetos a impuestos.

Mezclas y otros productos

Si un distribuidor mezcla un concentrado endulzado para crear una bebida antes de su venta al por menor, la distribución de ese concentrado está sujeta a impuestos.

Por ejemplo, los jarabes que añade el personal de una cafetería como parte de una receta de bebida están sujetos al impuesto.

El impuesto sobre los productos con dos tipos de concentrados endulzados debe basarse en el total de onzas del producto terminado, ya sea gravando solo uno de los concentrados o prorrateándolo entre ambos.

Las mezclas que se venden al por menor (como el té helado en polvo, los batidos de proteínas, el chocolate caliente o la limonada) no están sujetas a impuestos cuando se venden en forma concentrada al cliente final. Un ejemplo es el de un cliente que hace limonada en casa. La limonada en polvo no está sujeta al impuesto.

El azúcar de mesa que se vende al por menor no está sujeto a impuestos.

Del mismo modo, los edulcorantes naturales, como el agave, la miel y la stevia, no están sujetos a impuestos cuando se venden solos. La granadina, el sirope de arce y la miel se consideran edulcorantes multiusos y también se excluyen si se venden solos. Sin embargo, las bebidas, jarabes y concentrados que contienen estos edulcorantes como ingredientes están sujetos a impuestos.

La distribución de cervezas sin alcohol está sujeta a impuestos si se añade un edulcorante a la bebida.

Una batidora de cócteles puede estar sujeta a impuestos o no. Si se vende directamente al consumidor final por sí sola, no está sujeta a impuestos. Sin embargo, una batidora de cócteles también puede ser un concentrado utilizado para preparar una bebida endulzada. Si ese concentrado se vende a un distribuidor para crear una bebida acabada, está sujeto al PBT.

Calcula el impuesto en función del volumen de bebida acabada creada siguiendo las instrucciones del fabricante, pero resta el alcohol de ese volumen.

Si tiene alguna pregunta sobre un producto específico o desea que se revise un producto para determinar si está exento, envíe su solicitud por correo electrónico a revenuetaxadvisors@phila.gov. Incluya cualquier documentación que respalde su solicitud, como estudios médicos o pruebas de exención en otras jurisdicciones.