تُستحق ضريبة فيلادلفيا للمشروبات عندما يتم توزيع مشروب محلى على تاجر ينوي بيعه في متاجر التجزئة في فيلادلفيا.

إذا كنت تقوم بالتوزيع إلى تاجر يبيع المشروبات في موقع عمله خارج فيلادلفيا، فإن المنتج لا يخضع للضريبة.

الشركات المصنعة

لا تدين الشركة المصنعة للمشروبات المحلاة بـ PBT عند بيع المنتجات إلى الموزع أو مباشرة إلى المستهلك. على سبيل المثال، الشركة المصنعة التي تبيع المشروبات المحلاة للمستهلكين في سوق المزارعين لا تقدم أو تدفع PBT.

موزع وتاجر

إذا كنت تاجرًا فكلاهما:

• شراء المشروبات المحلاة بقصد بيعها في متاجر التجزئة، و
• يعيد بيعها لتجار آخرين،

أبلغ الموزع عن النسبة المئوية التي تبيعها بنفسك في متاجر التجزئة في فيلادلفيا. يجب على الموزع الخاص بك تقديم ودفع PBT على هذا الجزء من المعاملة. يجب أن تصبح أيضًا موزعًا مسجلاً لدفع الضريبة على المخزون الذي تبيعه للتجار الآخرين في فيلادلفيا.

هناك خيار آخر وهو أن تصبح تاجرًا مسجلاً، إذا وجدت أنه من الأسهل إدارة دفع الضريبة على كل شيء تبيعه بنفسك في متاجر التجزئة، بالإضافة إلى ما تبيعه للتجار الآخرين.

إذا كنت تاجرًا فكلاهما:

• يستخدم مواد التحلية المركزة لصنع منتج نهائي تبيعه في متاجر التجزئة (خاضع للضريبة)، و
• يجعل المحليات المركزة متاحة للعملاء لخلطها بأنفسهم (لا تخضع للضريبة)،

قم بإخطار الموزع في وقت الشراء بكمية التحلية المركزة التي سيتم استخدامها لكل غرض. إذا كنت تاجرًا مسجلاً أو تاجرًا خاصًا، فقم بتقديم ودفع PBT على المعاملة الخاضعة للضريبة فقط.

التجار الذين يبيعون داخل وخارج فيلادلفيا

إذا كنت تمتلك متجرًا للبيع بالتجزئة في فيلادلفيا، ولكنك تقوم أحيانًا بتسليم المشروبات لعملاء التجزئة خارج المدينة من هذا المتجر، فستظل المنتجات خاضعة للضريبة. تم الاحتفاظ بهذه المشروبات للبيع بالتجزئة في فيلادلفيا، لذلك كانت الضريبة مستحقة عند الحصول عليها.

إذا كنت تمتلك متاجر بيع بالتجزئة داخل فيلادلفيا وخارجها، فسيتم استبعاد المنتجات المشتراة للبيع في المتاجر الخارجية فقط إذا قمت بفصلها عن بقية مخزونك، وأبلغت الموزع الخاص بك بالجزء الذي تنوي بيعه خارج فيلادلفيا.

الموزعون عبر الإنترنت

إذا قمت بشراء مشروبات من موزع عبر الإنترنت، ثم قمت بإعادة بيعها في فيلادلفيا لعملاء التجزئة، فيجب عليك إخطار الموزع عبر الإنترنت بأن توزيع تلك المشروبات المحلاة يخضع لـ PBT.

• إذا أصبح الموزع الخاص بك على الإنترنت موزعًا مسجلاً، وقام بتسجيل ودفع PBT على المنتجات الموزعة عليك، فأنت في حالة امتثال.
• إذا لم يصبح الموزع الخاص بك على الإنترنت موزعًا مسجلاً، فيجب عليك أن تصبح تاجرًا مسجلاً وأن تقوم بتقديم ملف PBT ودفعه على المنتجات بنفسك. خيار آخر هو العثور على بائع جديد وهو موزع مسجل.

الهدايا والعروض الترويجية

لا تخضع المشروبات المحلاة التي يتم تقديمها مجانًا للضريبة، طالما أنها لم تكن مخصصة للبيع بالتجزئة في فيلادلفيا. ومن الأمثلة على ذلك المشروبات المتاحة مجانًا في مدرسة أو شركة أو كافيتريا غير ربحية. في هذه الحالة، لا تخضع المعاملة للضريبة.

ومع ذلك، إذا تم عرض المنتجات للبيع بالتجزئة في فيلادلفيا، فإنها تخضع للضريبة. إذا كانت هذه المنتجات جزءًا من هدية خاصة 2 مقابل 1 أو هدية أخرى، فإن الحجم الكامل الموزع يخضع للضريبة.

ينطبق هذا أيضًا على المشروبات المحلاة التي يتم تسويقها كجزء من وجبة أو صفقة أكبر. يتم احتساب الضريبة على حجم المشروبات الموزعة.

إذا تبرع الموزع بالمشروبات المحلاة، ثم تم بيع المنتجات في متاجر التجزئة في فيلادلفيا، يصبح التوزيع خاضعًا للضريبة.

تأتي المنتجات الجديدة إلى السوق كل يوم. سيكون الاحتفاظ بقائمة كاملة من المنتجات الخاضعة لضريبة فيلادلفيا للمشروبات أمرًا صعبًا وغير عملي. توفر لوائح PBT والمعلومات الواردة أدناه إرشادات حول المكونات وفئات المنتجات الخاضعة للضريبة.

النظام الغذائي والمشروبات منخفضة السكر

يخضع توزيع المنتجات التي يتم تسويقها على أنها مشروبات محلاة «حمية» ومشروبات محلاة «خالية من السعرات الحرارية» للضريبة. المنتجات التي تحمل علامة «محلاة قليلاً» أو «منخفضة السكر» تخضع أيضًا للضريبة.

يخضع توزيع المشروبات التي تحتوي على مواد التحلية الخالية من السعرات الحرارية، مثل الستيفيا والأسبارتام والسكرالوز والنيوتام وأسيسولفام البوتاسيوم (Ace-K) والسكرين وAdvantame للضريبة.

لدينا صفحة ويب منفصلة حول تقديم المشروبات ذات السعرات الحرارية وغير الحرارية.

منتجات الألبان وبدائلها

لا تخضع المشروبات التي تحتوي على 50٪ من حليب الألبان أو أكثر للضريبة. على سبيل المثال، لا يتم تغطية حليب الشوكولاتة والزبادي الصالح للشرب الذي يحتوي على 50٪ من حليب الألبان أو أكثر، حتى لو تمت إضافة مواد التحلية.

بالإضافة إلى ذلك، لا يخضع توزيع العصائر والمركزات الأخرى للضريبة إذا كانت جزءًا من مشروب نهائي يحتوي على 50٪ من الحليب أو أكثر.

تعتبر المواد الصلبة للحليب بالإضافة إلى الماء مثل الحليب العادي - وبالتالي لا تخضع للضريبة - إذا تم خلطها بنسبة تعادل الحليب من الناحية الغذائية.

لا يخضع توزيع كريمات القهوة المحلاة للضريبة.

لا تخضع الألبان غير المحلاة، مثل حليب اللوز غير المحلى أو حليب الصويا أو حليب الأرز، للضريبة. تخضع الألبان التي لا تحتوي على منتجات الألبان التي تحتوي على مواد التحلية للضريبة.

ومع ذلك، فإن بدائل الألبان المحلاة التي تعتبر مكافئة من الناحية التغذوية لحليب الألبان من قبل وزارة الزراعة الأمريكية لا تخضع للضريبة. يمكنك العثور على أمثلة مدرجة في قائمة طعام WIC على موقع Pennsylvania WIC الإلكتروني.

مشروبات الفاكهة والخضروات

يُعفى عصير 100٪ فقط أو مشروبات نباتية 100٪ من PBT. تخضع جميع العصائر أو المشروبات النباتية مع المحليات المضافة للضريبة.

حتى العصائر المحلاة قليلاً، مثل كوكتيل عصير التوت البري، تخضع للضريبة.

ومع ذلك، هناك استثناء لمشروبات الفواكه والخضروات «الطازجة» المحضرة في نقطة البيع. يجب أن تحتوي هذه المشروبات على 50٪ على الأقل من عصير الفاكهة أو الخضار.

الأطعمة الطبية

الأطعمة الطبية هي أطعمة مصممة لعلاج أو إدارة حالة طبية تم تشخيصها. يحدد قانون الأدوية اليتيمة الفيدرالي الأطعمة الطبية. قد يُطلب من دافعي الضرائب تقديم وثائق عندما يطالبون بإعفاء الأطعمة الطبية. يتوفر المزيد من المعلومات في القسم 102 من لوائح PBT.

لا تخضع المشروبات السميكة للضريبة عندما تكون أطعمة طبية. تشمل الأمثلة المشروبات التي يتم تسويقها خصيصًا للاستخدام من قبل الأشخاص الذين يعانون من عسر البلع و/أو ضعف البلع.

تخضع المشروبات البديلة للوجبات المحلاة ومخفوقات إنقاص الوزن والمنتجات المماثلة - التي لا تتوافق مع تعريف الغذاء الطبي - للضريبة.

الخلطات والمنتجات الأخرى

إذا قام تاجر بخلط مركزات محلاة لإنتاج مشروب قبل بيعه بالتجزئة، فإن توزيع هذا المركز يخضع للضريبة.

على سبيل المثال، تخضع المشروبات التي يضيفها موظفو المقهى كجزء من وصفة المشروبات للضريبة.

يجب أن تستند الضريبة على المنتجات التي تحتوي على نوعين من المركزات المحلاة إلى إجمالي أوقية المنتج النهائي، إما عن طريق فرض ضريبة على واحدة فقط من المركزات أو بالتناسب بين الاثنين.

لا تخضع الخلطات المباعة في متاجر التجزئة (مثل الشاي المثلج المجفف أو مخفوق البروتين أو الكاكاو الساخن أو عصير الليمون) للضريبة عند بيعها في شكل مركز للعميل النهائي. ومن الأمثلة على ذلك العميل الذي يصنع عصير الليمون في المنزل. لا يخضع مسحوق عصير الليمون للضريبة.

لا يخضع سكر المائدة المباع للبيع بالتجزئة للضريبة.

وبالمثل، لا تخضع المحليات الطبيعية، مثل الصبار والعسل والستيفيا للضريبة عند بيعها بمفردها. تعتبر الغرينادين وشراب القيقب والعسل مواد تحلية متعددة الاستخدامات ويتم استبعادها أيضًا إذا تم بيعها بمفردها. ومع ذلك، فإن المشروبات والعصائر والمركزات التي تحتوي على هذه المحليات كمكونات تخضع للضريبة.

يخضع توزيع البيرة الخالية من الكحول للضريبة إذا كان هناك مُحلي إضافي في المشروب.

قد يخضع خلاط الكوكتيل للضريبة أو لا يخضع للضريبة. إذا تم بيعها مباشرة إلى المستهلك النهائي بمفردها، فإنها غير خاضعة للضريبة. ومع ذلك، قد يكون خلاط الكوكتيل أيضًا مركزًا يستخدم لإعداد المشروبات المحلاة. إذا تم بيع هذا المركز إلى تاجر لإنشاء مشروب نهائي، فإنه يخضع لـ PBT.

احسب الضريبة بناءً على حجم المشروبات الجاهزة التي تم إنشاؤها باستخدام تعليمات الشركة المصنعة، ولكن اطرح الكحول من هذا الحجم.

إذا كان لديك سؤال حول منتج معين، أو تريد مراجعة المنتج للحصول على إعفاء، يرجى إرسال طلبك بالبريد الإلكتروني إلى revenuetaxadvisors@phila.gov. قم بتضمين أي وثائق تدعم طلبك، مثل الدراسات الطبية أو إثبات الإعفاء في الولايات القضائية الأخرى.